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高校全面预算绩效管理探究—以Y大学为例

2021年09月24日 09:27 阅读:2,097

近年来,预算绩效管理受到越来越多的关注,高校实施全面预算绩效管理迫在眉睫。本文以Y大学为例,解释说明了预算评价指标的确定方法,对高校全面实施预算绩效管理提供实践借鉴。

■文/王玮

关键词:绩效管理;绩效评价;指标体系

绩效管理与高校发展目标一致性

2020年2月25日,财政部修订形成了《项目支出绩效评价管理办法》(财预【2020】10号),该办法提出绩效评价分为单位自评、部门评价和财政评价三种方式。高校自评的预算绩效管理目标应与高校发展战略目标一致,确保资金安排在重点发展领域并被高效使用。受新冠肺炎疫情的影响,财政资源在如此紧张的状态下,高校依然是国家财政投入保障的重点领域,切实做好预算绩效管理,高效安排使用财政及非财政资金,是各高校应关注的重点。

完善高校全面预算绩效管理的建议

1、设计科学、合理的绩效评价指标体系。

高校将整体发展战略划分为各细化目标,即高校绩效目标。绩效目标的科学、合理可以保证高校稳定、快速的发展。因此,在考虑高校整体战略的基础上,将战略目标进行细分量化,形成相应的绩效管理指标,进而设置包含共性指标框架与特殊指标的绩效评价指标体系,是完成预算绩效管理工作的重要任务。

2、做好全过程管理,而不仅是结果管理。

预算绩效管理的意义绝不仅是对绩效评价结果进行管理,而是全过程管理。首先,事前管理即预算绩效指标的设立,高校应建设预算绩效共性指标库,逐步完善突出绩效特色的预算绩效指标体系,避免可衡量性不强、关联性较少等问题。其次,事中管理,即定期收集绩效评价结果并进行汇总分析,对监控中发现的预期低绩效,甚至无绩效的项目要分析原因进行调整。最后,绩效评价管理,是预算绩效工作的重中之重。绩效评价结果的好坏直接关系到高校下年度的经费安排,即重点保障绩效评价结果较好的项目发展,提高资源配置率。

3、提高全面预算绩效管理工作信息化水平。

随着预算绩效管理改革的深入,高校应充分借助信息化管理平台,建立科学、合理的,有自身办学特色的预算绩效管理模式,高效完成绩效单位自评工作,完善自我评价机制的内在动力。使用信息化手段可以在完成各项经费指标绩效评价之后,一键导出评价结果、自动化出具绩效评价报告,便于预算管理人员随时掌握预算执行情况,助力高校绩效自评常态化、自动化,减少绩效自评主观性。

4、逐步实现高校资金预算绩效管理全覆盖。

高校预算是由各学院、各二级单位根据发展需要申报预算组成,涉及高校发展的各领域。为保障提高整体资金使用效率,首先,要确保由高校战略目标量化细分而来的绩效管理目标的评价;其次,保证财政专项资金的预算绩效评价;最后,结合学校发展方向,对占用非财政资金较大金额的项目进行预算绩效管理,日益完善绩效评价指标库,进而逐步形成高校资金预算绩效管理全覆盖。

高校内部预算绩效评价指标体系的构建策略

根据财政部2020年2月修订形成的《项目支出绩效评价管理办法》(财预【2020】10号)要求,单位应加强预算绩效管理自评工作。各高校结合自身办学特色及发展规划,设立单位绩效评价指标体系是预算绩效管理工作高效完成的核心所在,具体步骤如下:

1、确定预算绩效管理目标。

高校围绕其事业发展战略和年度发展规划,通过平衡计分卡等方法将发展战略目标分解,确定学校的预算绩效管理目标,并定位至各二级单位相关项目,将这些项目作为预算绩效管理的重点绩效评价对象。

2、确定绩效评价指标。

高校根据项目特点及绩效管理需要,采用关键指标法确定各项目的绩效评价指标。此类绩效评价指标是确保重点工作的关键指标,需具有可操作性,可细化为财务指标和非财务指标,定量指标与定性指标。

3、定义绩效评价指标。

对绩效评价指标进行说明解释。定量指标,需对指标进行详细解释,并说明如何进行计算;定性指标,需通过时间、质量、数量、成本和风险等角度做出详细说明。

4、设置绩效评价指标权重、计分方法及评级标准。

绩效评价指标的设置要以高校总体战略目标为导向,关联度越高,权重越大;工作安排中需要重点加强的指标,权重较大。也可从该项目领域挑选部分专家,依据个人经验对绩效评价指标设置不同权重。根据事先设定好的计分方法进行评分,并以此确定评级结果。

构建高校全面预算绩效管理模式—以Y大学为例

1、Y大学基本概况。

Y大学是一所具有百年历史和优良医学教育传统的省属骨干大学,是“卓越医生教育培养计划”试点高校。学校下设18个二级学院,25个本科专业。5个专业入选国家首批一流本科专业建设点,5个专业入选省级首批一流本科专业建设点。每年预算总体收支规模在7.5亿元。

2、确定Y大学绩效管理目标。

Y大学在“十三五”规划期间,根据自身办学特色,结合发展规划确定了未来5年的战略目标。本文将以高校整体战略目标作为该阶段Y大学预算绩效管理目标,具体为:提高人才培养质量、加强师资队伍建设、推进医教协同创新、优化学科专业结构、打造服务基层医疗办学特色、推进大学文化与和谐校园建设、推进国际合作与交流。

3、设计Y大学绩效评价指标体系。

对确定的绩效管理目标进行分解、量化,筛选出绩效评价重点项目、设定具体绩效评价指标。

根据Y大学发展目标设计的绩效评价指标库具体如下图所示:

一级指标二级指标三级指标

提高人才培养质量教育教学质量国家级、省级、校级精品在线开放课程数量

教学系统及实验示范中心建设

学生医师资格考试通过率

学生考研率

学生创新能力培养校级、省级、国家级大学生创新实验项目的申报数量

学生参加省级以上创新大赛获奖次数

教师、学生发表论文数量

毕业生质量毕业生就业率

学生满意度

用人单位满意度

其他特殊指标

加强师资队伍建设教师整体规模高级职称教师增长比例

博士教师增长比例

当年引进或培养博士数量

拔尖人才引进情况两院院士、杰青、长江学者等层次人才数

优青、青年长江学者等层次人才数

当年新增各类各级优秀人才数

教师培养青年教师培养计划

青年教师参加长期及短期培训比例

教师出国研修比例

教师科研级别发表高水平论文数及专著数

承担重大科研项目的数量

专利成果数量及成果转化数量

其他特殊指标

推进医教协同创新教学及科研目标每年培养(毕业)博士生、硕士人数。

新上国家级课题及省部级课题数量。

每年发表科研论文、专著及SCI论文数量。

荣获国家级或省部级奖数量。

向政府部门提供决策咨询数量。

其他特殊指标

优化学科专业结构学科发展现状重点学科数量及排名

一流本科专业数量

可持续性影响指标重点学科建设情况

一流本科专业建设情况

其他特殊指标

打造服务基层医疗办学特色订单定向类学生培养计划资助订单定向生人数

订单定向生项目长期执行性

订单定向生满意度

乡村医生培训计划编写乡村医师培训教材数量

乡村医生能力提升培训班次数

形成科学合理的乡村医生培养模式

乡村医生培训满意度

其他特殊指标

推进大学文化与和谐校园建设思政教育马列主义中国化最新成果进课堂、进教材情况

学校贯彻落实《加强大学生思政教育的意见》的举措

“三个老师”制度落实情况

大学生日常心理辅导和咨询开展情况

学生对校园文化建设满意度

其他特殊指标

推进国际合作与交流教学工作国际化引进教材或课程数量

开设双语教学授课课程

聘请外籍教师授课

邀请国外著名学者来校举办讲座次数

承办中外合作办学项目数

科研工作国际化教师参与国际合作项目数

国际高水平期刊发表数

参加国际会议交流次数

出国培训、深造教师人数

留学生教育接收学历留学生人数

接收交换生与交流生人数

接收境外学生短期游学人数

外事活动接待境外来访团组次数

其他特殊指标

4、预算绩效的控制及评价

为了控制好预算与绩效评价的运行,使执行结果与目标偏差值最小,Y大学预算管理人员应对全过程及时进行跟踪管理。Y大学可对与战略发展相关的重点项目进行事前强化目标管理、事中动态监控管理、事后绩效评价管理,一旦发现问题,应立即确认责任主体、分析原因,找到解决办法,避免将有限的资金及资源浪费在无效的项目执行上。

5、预算绩效评价结果的反馈

Y大学年度预算绩效评价结果汇总后,与年初设定的预算绩效目标相比较,分析差异原因,调整下一年度预算绩效目标,使绩效管理目标及绩效评价指标逐步合理化、科学化,更好的反映出项目的执行情况。

结语

随着高校资金量不断增大,高校实施全面预算绩效管理迫在眉睫。高校应充分利用信息化管理平台,做好绩效全过程管理,设计科学、合理的绩效评价指标体系,逐步实现预算绩效管理资金全覆盖,将绩效理念充分融入管理工作中,提升高校的预算管理水平,为人才培养提供坚实的财务保障。

参考文献

[1]赵敬予,于佳明,高芳.高校预算管理绩效评价体系构建研究[J].行政事业资产与财务,2020(17):22-23.

[2]郝家龙.对高校绩效预算管理的思考[J].教育财会研究,2020,31(01): 45-47.

[3]张帅帅.高校预算绩效管理评价指标体系研究[ J ]. 商业会计,2019(12):92-94.

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